Нужно ли лизингополучателю при продаже лизингового имущества вносить корректировки в 2021 год?

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
  Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. В этой теме Вам будут отвечать на общий вопрос о необходимости внесения корректировок. При необходимости, возникающие у Вас конкретные вопросы  (какие проводки составить, как заполнить декларацию и т.д.) нужно будет обсуждать каждый в новой теме.
• Юлия Радская, спасибо. Я поняла
• Цитата: В 2021 году организация-микропредприятие на ОСНО приобрела в лизинг транспортное средство за 2 000 000 руб.. Согласно договора, лизингополучатель учитывает имущество на своем балансе. Бухгалтер оформила поступление ОС датой акта приема-передачи 26.02.2021. Согласно договора была оплата аванса  998 000 руб., на который была получена авансовая с.ф. от лизингодателя со ставкой 20/120. Бухгалтер провел ее как поступление. Согласно графика начисления лизинговых платежей, лизингодатель выписывал с.ф. на сумму 65 686,50, которая также проводилась в 1С. В этом году имущество было продано и лизингодатель выписал с.ф. на сумму за минусом лизинговых платежей - 1 279 294,67. В программе сумма по доплате должна быть меньше, так как были учтены эти 998 000 руб. (Бухгалтер посчитала раз это имущество принято как основное средство, то она может учитывать любые расходы по нему, как я ее поняла). Прошу помочь, так как ранее я не занималась лизингом. Стоит ли делать корректировки в 2021 году, отменять приход на 998 000 и проводить это как аванс, делать все проводки, согласно ПБУ 18/02, подавать уточненные декларации? И чем это грозит со стороны налоговой?

  Добрый день!
  
  В данной теме, по правилам форума, рассматриваем только бухучет, поэтому вопрос про декларации нужно задать в новой теме.
  ПБУ 18/02 микропредприятия могут не применять (п. 2 ПБУ 18/02). Вы точно применяете это ПБУ?
  Ошибки в учете надо исправлять в любом случае, но из описания ситуации непонятно, в чем ошибка, т.е. какие именно проводки и на какие суммы оформлялись в течение лизинга. Поэтому нужны подробности.
• Цитата: ПБУ 18/02 микропредприятия могут не применять (п. 2 ПБУ 18/02). Вы точно применяете это ПБУ?Ошибки в учете надо исправлять в любом случае, но из описания ситуации непонятно, в чем ошибка, т.е. какие именно проводки и на какие суммы оформлялись в течение лизинга. Поэтому нужны подробности.

  Я сразу извиняюсь, лизинг мне не знаком и ранее с ним не работала. ПБУ 18/02 применяется в организации с 2022 г. Меня смущает проведенная с.ф. на аванс в программе как поступление, а не как аванс по платежному поручению. Прикладываю графики и с.ф. Я хочу понять могла ли бухгалтер приходовать эту с.ф. как поступление и отразилось это как-нибудь на расчете прибыли за 2021?
• Цитата: Я сразу извиняюсь, лизинг мне не знаком и ранее с ним не работала. ПБУ 18/02 применяется в организации с 2022 г. Меня смущает проведенная с.ф. на аванс в программе как поступление, а не как аванс по платежному поручению. Прикладываю графики и с.ф. Я хочу понять могла ли бухгалтер приходовать эту с.ф. как поступление и отразилось это как-нибудь на расчете прибыли за 2021?

  Добрый день!
  
  К сожалению, счет-фактура ничего не говорит о том, какие проводки по данной сумме сформированы в бухучете.
  Поэтому без проводок обсуждение не будет предметным.
  Если по авансу в периоде его выплаты были сделаны проводка как по начислению лизингового платежа, то это ошибка.
• НКК, спасибо за ответ. Вот проводка. Получается это неправильно и теперь делать корректировки 2021 годом?
• Цитата: НКК, спасибо за ответ. Вот проводка. Получается это неправильно и теперь делать корректировки 2021 годом?

  Добрый день!
  
  Бухучет задним числом не исправляется, все ошибки исправляются только в периоде их обнаружения - 2022 году.
  Смысла править проводки по лизингу уже нет, так как состоялся выкуп предмета лизинга.
  Надо списать сальдо расчетов по лизингу, которое осталось после завершения договора лизинга, на счет 91 в текущем периоде (п. 14 ПБУ 22/2010).
  Единственное, надо проверить - верно ли сформирована первоначальная стоимость выкупленного из лизинга имущества (сальдо по счету 01). Такая стоимость должна быть сформирована исходя из всей суммы лизинговых платежей, включая аванс и выкупную стоимость, за вычетом НДС.
• НКК, благодарю вас за ответ! Буду разбираться.