Нужно ли платить НДФЛ с просроченных подотчетных сумм?

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
  Вопрос перемещен в раздел "Налоговый учёт, расчёт, декларирование и уплата налогов". Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Читайте правила форума.
• Цитата: Выявлены просроченные подотчетные суммы (директор поздно отчитался). Начислены взносы, пеня и штраф. Надо ли еще платить НДФЛ?

  
  Здравствуйте. А кто выявил? Налоговая? Штраф кому уплатили? Пени как считали?
  Раз взносы начислили, значит подотчетные суммы в доход включили? Значит, НДФЛ надо удержать
• Здравствуйте!
  Была совместная проверка из Пенсионного фонда и ФСС. Они выявили, что директор поздно отчитался. Принес чеки через 3 месяца.. Фонды начислили пени и штрафы.
• Цитата: Была совместная проверка из Пенсионного фонда и ФСС. Они выявили, что директор поздно отчитался.Принес чеки через 3 месяца.. Фонды начислили пени и штрафы.

  
  Доброго дня!
  Уточните, через 3 месяца после чего? Ситуация какого года?
  
  По поводу НДФЛ посмотрите публикацию ВАС РФ: при отсутствии первичных документов подотчетные суммы признаются доходом и облагаются НДФЛ
  Поскольку директор всё-таки предоставил первичные документы, то оснований облагать подотчетную сумму НДФЛ, думаю не имеется 😉
• Проверку проводили фонды за 2010-2012 год. Согласно учетной политике директор должен был отчитаться за 90 дней. А чеки он принес в июле. В декабре 2012 взял, отчитался в июле 2013.
• Нашла статью 2013 года на одном из бухгалтерских сайтов, выдернула из нее кусочек. Автор там, к сожалению, не указан, статья 2013г.:
  Примечание: денежные средства, полученные работником на командировочные (хозяйственные) расходы, не могут являться его доходом до тех пор, пока не исключена возможность их возврата работником в дальнейшем в добровольном порядке (постановление ФАС ВВО от 12.11.2008 N А43-3598/2008-6-65) или обратного получения предприятием (статья 137 трудового кодекса РФ).
  И вот еще одно мнение:
  Если при проверке налоговики обнаружат, что сотруднику выданы деньги и он по ним в установленный срок не отчитался, то будьте уверены, что инспекторы потребуют удержать НДФЛ с выданных под отчет сумм. По мнению чиновников, такие суммы уже нельзя считать подотчетными. Они являются не чем иным, как доходом сотрудника, поэтому с них компания как налоговый агент обязана удержать НДФЛ.
  
  Следует отметить, что позицию налоговиков разделяют и некоторые арбитры. Так, например, в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 4 июня 2007 г. № Ф04-3478/2007(34785-А46-43), ФАС Западно-Сибирского округа от 14 ноября 2005 г. № Ф04-8038/2005(16759-А27-25) судьи поддержали инспекторов и признали их право увеличить налоговую базу по НДФЛ на подотчетные суммы, по которым работники не отчитались в срок.
  
  Вместе с тем по данному вопросу существует и другое мнение. Если подотчетник не отчитывается в срок по выданным средствам и не возвращает деньги в кассу, то это свидетельствует лишь о нарушении Порядка ведения кассовых операций. К слову скажу, что никакой ответственности за такое нарушение законодательством не предусмотрено. Однако это нарушение никакого отношения к налогам не имеет. Выданные работнику деньги как были подотчетными, так ими и остаются. Право собственности на выданные организацией деньги к сотруднику не переходит даже в том случае, если работник вовремя не отчитывается по выданным ему деньгам. Таким образом, подотчетные суммы доходом сотрудника не становятся, а значит, и обязанности удерживать с них НДФЛ у компании не возникает. Правомерность такого подхода подтверждают и судьи. (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 7 ноября 2008 г № А66-4549/2007, ФАС Уральского округа от 20 февраля 2008 г № Ф09-516/08-С2, ФАС Северо-Кавказского округа от 11 декабря 2006 г № Ф08-5708/2006-2386А) (10.12.09 14:28 М. Медведева Источник: Журнал "Семинар для бухгалтера"
  Как видите, всё достаточно спорно. Но налоговики все же попробуют удержать НДФЛ. Фонды же зацепились. Предлагаю оставить все как есть. Налоговики придут - будет чем их удовлетворить. Им же все равно нельзя с пустыми руками уйти.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Проверку проводили фонды за 2010-2012 год. Согласно учетной политике директор должен был отчитаться за 90 дней. А чеки он принес в июле. В декабре 2012 взял, отчитался в июле 2013.

  
  С 01.01.12 про сроки выдачи денег под отчет в учетной политике можно забыть, сроки устанавливаются на каждую выданную сумму отдельно в соответствии с п. 4.4. Положения 373-П.
  
  Работники ПФР не правы однозначно. Доход - это экономическая выгода. Какая выгода может быть у сотрудника, если он отчитался. В худшем случае могли наказать налоговики за нарушение кассовой дисциплины, но и это сейчас невозможно, так как вышли сроки исковой давности.
  Нужно отстаивать права организации. Ни взносы, ни НДФЛ платить не нужно.